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营改增以后对于不同的企业税率不同,计税方式也不同一般纳税人增值税税率:(一)提供有形动产租赁服务,税率为 17% (二)提供交通运输业服务,税率为 11% (三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6% (四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为 3%货运代理可实行差额征税,但是支付给试点地区纳税人的款项不能扣减。一般纳税人按6%的税率计税,可以抵减进项税额,小规模纳税人按3%征收率计税,不能抵减进项税。酷娱乐官网登录[财会字(1997)26号]规定:企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告样品、职工福利奖励等方面,是一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的标志;企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量,也不会增加企业的营业利润。因此,会计上不作销售处理,而按成本转账。但按税收规定,自产自用的产品视同对外销售,并据以计算交纳各种税费。企业按规定计算交纳的各种税费,也构成由于使用该自产产品而发生支出的一部分,应按用途记人相关的科目。其具体会计处理方法如下:
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